suite compta JCR

Après plusieurs essais infructueux, il a été essayé de reconstituer le chiffre d’affaires

3.2.1. Et CONSTAT : le stock a été tout simplement effacé

Il a été reconstitué en conservant les n° de comptes affectés par Monsieur Jean Claude RICHARD, aux écritures originales, ainsi que les libellés à l’identique de ceux qui ont été identifiés dans le grand livre, sinon il aurait été impossible de comprendre la répartition, puis disparition du stock

Une interrogation ?

 Chiffre d’affaires réalisé sur 2009 et inscrit au grand livre : ....202.662 € HT

                    Réparti comme suit :  livres      168.768 €

                                          CD-K7-TEE    ....28.341 €

                                           Presse             …5.553 €

 Les achats pour revente acquis sur 2009 inscrit au grand livre :  -158.228 € HT

 Le stock initial à l’ouverture du grand livre 2009 inscrits .............-..88.535 € HT

Soit une variation Ventes HT – Achat HT 2009 – Stock Initial = .-..44.101 € HT

Si les achats et le stock totalisent :                      246.763 € HT

Et que le chiffre d’affaires totalise :                     202.662 € HT

Il est constaté une différence de :            ...........  44.101 € HT 

Il manque 44.101 € de chiffre d’affaires, il représente 21,76 % du chiffre d’affaires hors taxes,

Si les achats et le stock ont été vendus, ils doivent apparaître

-   soit dans la trésorerie,

-   soit en avoir fournisseurs

-   soit en compensation de stock,

-  l’écriture n’a pas été trouvée en direct (mais retrouvée en « opération blanche » voir chapitre banques)

La librairie Publico présente la gestion de 5 comptes courants dans son grand livre

-        Son compte courant

-        Celui  de Radio Libertaire

-        Celui de la SARL Les Publication s Libertaires

-        Deux comptes pour le Monde Libertaire

-        Celui de la Banque Postale ex CCP

-        Celui de la Caisse de la librairie

Pour chaque compte bancaire dont elle est titulaire, le comptable doit obligatoirement utiliser une subdivision distincte du compte 512 « Banques ».

Ce compte n’accueille que les opérations « de recettes et de dépenses », et uniquement.

Aucune compensation ne peut être opérée entre les comptes à solde créditeur et les comptes à solde débiteur.

Or, il est remarqué dans le grand – livre de la Librairie PUBLICO SA que les « LCR », les effets, les cartes bleues, les achats de parts, les rémunérations de parts et de produits des VMP immobilisées ou gagées et bien d’autres interrogations y sont entre mêlées, mélangées enregistrées en doubles, en annulations etc.… avec les opérations courantes…

Pour s’y retrouver, il faut employer des comptes spéciaux, favorisant la gestion et ce qui permet d’avoir une position instantanée de la position trésorière.

Ce compte est mouvementé par les apports en quasi espèces de :

-  Radio Libertaire et la Sarl du Monde libertaires pour un total de 32.841,75 E

-  La recette client est régulière - les impayés déduits / 12 mois =  3.081,37 E / mois

-  Quant au 2.475,99 E, ils représentent 3,6 % de gain des actions détenues en portefeuille du Monde Libertaire au 31/12/2008, pour 68.777,75 E capitalisé

Au constat des mouvements de ce compte, il est observé que les fonds « virés » par Radio libertaire ont servi à acheter de nouvelles actions les 05/02/2009 (22.112,50 E) et 01/12/2009 (14.990,75 E)

Ce compte soutient les SARL Les publications Libertaires et le Monde libertaire qui lui-même est soutenu par Radio Libertaire, or, ce procédé porte la formule « cavalerie » qui est une escroquerie de fraude financière et d’abus de biens sociaux, car les auteurs sont liés entre eux par une même comptabilité avec trois statuts juridiques et trois modes de fiscalités différents.

L’escroquerie consiste à alimenter artificiellement un compte bancaire pour générer un flux de trésorerie fictif, dont la banque doit, en cas de doute signaler l’émetteur / receveur à Tracfin (département de lutte contre le blanchiment d’argent et la délinquance économique).

Cette anomalie est d’une gravité extrême, c’est de l’abus de bien social.

Il faut stopper immédiatement ce procédé de compte à compte, il y a d’autre manière de faire sans se mettre en danger de recourir à l’abus de bien social.

c'est tout

A suivre ....

Bien à vous un copain de Georges et de Maurice

Ben oui on peut être un vieux mais rester opérationnel

Bye

à vous lire

JEAN